냥무사

부가가치세에 부과되는 가산세는 여러가지가 있지만'부가가치세 기한후신고'를 할 때 일반적으로 적용되는 대표적인 가산세 4가지에 대하여 알아보겠습니다. 1. 무신고 가산세 : 납부해야 할 부가가치세가 있는 경우  2. 납부지연 가산세 : 납부해야 할 부가가치세가 있는 경우  3. 세금계산서합계표 제출불성실 가산세 : 종이 '매출'세금계산서를 발급한 경우 4. 현금매출명세서, 부동산임대공급가액명세서 불성실 가산세 : 해당 명세서 제출 대상자만      무신고 가산세 (20%) 부가가치세를 기한 내에 신고하지 못한 경우,무신고한 '부가가치세'에 대하여 가산세 20%가 부과됩니다.(공급가액 기준이 아님) 기한후신고할 때 부가가치세를 환급받는 경우에는 무신고 가산세가 부과되지 않습니다.  예) 매출 백만원에 대해서..

비주거용 건물(상가)를 임대하고월세, 연세를 선불, 후불로 받는 경우세금계산서는 언제 발행해야 하는지 알아보겠습니다.   우선, 세금계산서는 [작성일자]가 매우매우 중요합니다!! 작성일자에 따라서 부가가치세 납부/공제시기가 달라지고, 공제를 받지 못할 수도 있습니다.       1. 월세 월세는 '임대차계약서 상 월세 지급일'이 공급시기입니다.  예) 매월 월세를 다음 달 1일에 지급하기로 한 경우1월 월세는 2월 1일에 지급하기로 했겠죠?따라서 공급시기(세금계산서 작성일자)는 2월 1일입니다.실제로는 월세가 밀려서 못 받았다고 하더라도 그 날짜로 세금계산서를 발급해야 합니다.-> 세금계산서 작성일자 : 2월 1일       2. 연세 ① 선불둘 중 선택임.- 선불로 대가를 받은 날을 공급시기로 해서 세..

매출이 적은데도 간이과세자로 바뀌지 않는 이유에 대해 알아보겠습니다.  간이과세자 배제 사유    1. 작년(2023년) 연간 공급대가가 1억 4백만원(부동산 임대업은 4,800만원) 이상 간이과세자에 해당하는지 판단하는 순서 1st. 부동산 임대, 과세유흥장소의 2023년 공급대가가 4,800만원 미만이고2nd. 모든 사업장 합산해서  2023년 공급대가가 1억 4백만원 미만이면  -> 간이과세자  (개업, 폐업한 경우에는 연 환산해서 계산함.)  ex① 부동산 임대업 3,600만원, 소매업 4,000만원1st. 부동산 임대 : 4,800만원 미만2nd. 모든 사업장(부동산 임대업+소매업) : 1억 4백만원 미만-> 간이과세자ex② 부동산 임대업 5,000만원, 소매업 4,000만원 1st. 부동산 임..

쿠팡, 네이버, 11번가, 배달의 민족, 요기요에서 물건 사거나 매입했을 때, 부가가치세 매입세액 공제가 되는지반대로 위 사이트에서 팔았을 때 신용카드등 발행세액공제를 받을 수 있는지 알려드리겠습니다.   2024.3.15. 이번에 새로 신설된 부가가치세 통칙때문에 찾아보았을 거에요. 부가가치세법 기본통칙 46-88…1【신용카드 등 사용에 따른 세액공제 등】온라인 중개플랫폼을 운영하는 사업자(수탁자)가 실제 판매자(위탁자)의 재화를 판매 대행하는 형태로 수탁자가 재화를 인도하고 위탁자가 아닌 수탁자 명의로 부가가치세액이 별도로 구분 가능한 신용카드 매출전표 등을 발급하는 경우, 해당 신용카드 매출전표 등을 발급받은 사업자는 법 제46조 제3항에 따른 매입세액으로 공제받을 수 없다. 먼저 간단히 말씀드리면..

세금계산서 불성실 가산세에 대하여 알아보겠습니다.매출자가 세금계산서를 늦게 발행했을 때 지연발행 가산세가 부과되고,너무 늦게 발급하면 미발급으로 보아 미발급 가산세를 부과합니다. 매입자 입장에서는 세금계산서를 늦게 발급받으면 가산세가 부과되고,너무 늦게 발급받으면 아예 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.       세금계산서 발급일공급시기 ~ 다음달 10일공급시기의 다음달 11일 ~ 부가가치세 확정신고기한부가가치세 확정신고기한의 다음 날 ~ 1년이 되는 날부가가치세 확정신고기한으로부터 1년이 되는 날의 다음날부터예 시24.2.8. ~ 24.3.10.24.3.11. ~ 24.7.25.24.7.26. ~ 25.7.25.25.7.26. ~ 이후공급하는 자정상 발급지연발급 가산세 1%미발급 가산세 2%공급받는 ..

홈택스에서 일반과세자/간이과세자 '부가세 신고서 조회'하는 방법입니다.(부가가치세 뿐만 아니라 종합소득세 신고서 조회, 양도소득세 과세표준 확정신고서 등도 같은 화면에서 조회할 수 있습니다.)    신고서 조회방법 1   홈택스(www.hometax.go.kr) 로그인 > 세금신고 > 신고서 조회/삭제/부속서류 > 전자신고 결과 조회       세목 : 부가가치세사업자 등록번호 입력 (주민등록번호X)신고일자 : 조회하려는 부가가치세를 신고한 날짜가 포함되게 설정> [조회하기]    접수번호(신고서보기)를 보면, 접수번호가 숫자로 뜰 거에요.그 숫자를 누르면 부가가치세 신고서가 팝업으로 떠요. > [출력]하면 됩니다.              신고서 조회방법 2  홈택스(www.hometax.go.kr) 로..

간이과세자인데 세금계산서 발급사업자라고 안내문이 왔나요?간이과세자도 일반과세자처럼 세금계산서를 발급할 수 있을까요?  직전연도 공급대가 4,800만원 이상인 경우간이과세자라고 하여도 세금계산서 발급사업자에 해당합니다.    1. 직전 연도 '2023년 연간 공급대가 합계액'이 4,800만원 넘는지로 판단하는 것입니다. 만일 직전연도에 개업 또는 폐업한 경우에는 12개월로 환산한 금액이 4,800만원 넘는지로 판단합니다.예를 들어, 2023년 9월 1일에 개업해서 12월 31일까지 4개월 간의 매출이 3천만원이면,-> 3천만원 x (12개월/4개월) = 9천만원즉, 4,800만원을 넘으니까 세금계산서 발급의무 간이과세자에 해당합니다.   2. 모든 사업장 여러 사업을 하는 경우에는 공급대가를 합산해서 판단..

'직전 연도 모든 사업장의 공급대가 합계액'이 4,800만원 이상인 간이과세자-> 세금계산서 발급의무가 있습니다.   1. 직전 연도 '2023년 연간 공급대가 합계액'이 4,800만원 넘는지로 판단하는 것입니다.(만일 직전연도에 개업 또는 폐업한 경우에는 12개월로 환산한 금액이 4,800만원 넘는지로 판단합니다.)   2. 모든 사업장 여러 사업을 하는 경우에는 공급대가를 합산해서 판단합니다.   3. 세금계산서 발급 대상 기간  : 7.1. ~ 다음해 6.30.  예를 들어, 2023년 연간 공급대가가 4,800만원을 넘으면-> '2024년 7월 1일부터 2025년 6월 30일까지' 세금계산서 발급대상이 됩니다.     간이과세자의 매출세액은 다음과 같이 계산됩니다.: 공급대가 x 10% x 업종별..

간이과세자 부가가치세 신고기간은 일반적으로 매년 1월에 한 번 신고하는 것입니다. 이렇게 납세자가 직접 부가가치세를 신고하는 거 외에도국세청에서 간이과세자에게 매년 7월에 '예정고지'라는 것을 합니다.  예정고지세액은 직전 과세기간(2023년) 부가가치세 납부세액의 1/2에 해당하는 금액이며모든 간이과세자에게 예정고지가 되는 것은 아니므로, 예정고지서를 받은 경우에만 납부하면 됩니다.(ex. 50만원 미만인 예정고지세액은 고지하지 않음.)     1. 보통의 간이과세자 (2024년 1월~6월에 세금계산서를 발급하지 않은 경우)  보통의 간이과세자는 1년에 한 번 1월 달에 부가가치세를 신고합니다. (2025년 1월) 유형신고대상 기간신고납부 일자상반기(24.1월~6월)에 세금계산서를 발급하지 않은 경우(..

개인사업자의 부가가치세 신고 일자는 '일반 과세자'인지 '간이 과세자'인지에 따라 다릅니다.   일반과세자 부가가치세 신고기간과세유형신고대상 기간신고납부 일자일반과세자(24년 1기 확정) 1월~6월24.7.1.~7.25.(24년 2기 확정) 7월~12월25.1.1.~1.25.  일반과세자는 무조건 1년에 두 번 1월 및 7월에 부가가치세를 신고합니다. (2024년 7월, 2025년 1월) - 일반과세자 2024년 1기 확정신고 : 2024년 7월 1일 ~ 7월 25일- 일반과세자 2024년 2기 확정신고 : 2025년 1월 1일 ~ 1월 25일    간이과세자 부가가치세 신고기간 과세유형신고대상 기간신고납부 일자간이과세자(1.1.~6.30.에 세금계산서를 발급한 경우)(24년 예정) 1월~6월24.7.1..